一、做賬報稅的核心要求與法律依據

香港公司做賬報稅是《公司條例》規(guī)定的法定義務，所有注冊公司必須每年提交審計報告及利得稅申報表。2025年新規(guī)強化了監(jiān)管力度，逾期申報將面臨最高25,000港元罰款及3倍稅款追繳，嚴重者可能觸發(fā)銀行賬戶凍結或股東法律追責。稅務申報周期通常為財政年度結束后的3個月內，新注冊公司首次申報期限為成立后18個月內。

二、做賬前的核心準備工作

（一）票據分類與整理

業(yè)務發(fā)生即啟動：香港政府要求從業(yè)務發(fā)生日起即開始整理賬務，避免年底集中處理導致疏漏。

票據分類標準：

銷售票據：發(fā)票、合同

成本票據：采購發(fā)票、付款憑證

費用票據：工資單、租金合同、運費單據

其他文件：銀行月結單、固定資產購置憑證

票據有效性：香港認可公司自制發(fā)票、收據及便條，但需確保所有單據日期與申報期間一致。

（二）必須提交的完整資料清單

三、做賬審計全流程詳解

（一）理賬階段

資料移交：按月度/季度/半年度周期向會計師提交業(yè)務單據，確保審計時間充裕。

賬務處理：會計師審核單據后編制財務報表，包括資產負債表、利潤表及明細賬。

（二）審計階段

審計師資質：必須委托香港持牌會計師進行審計，報告需符合《公司條例》要求。審計報告簽署：初稿需經董事股東確認后，由會計師提交稅務局。

（三）報稅階段

利得稅申報：根據審計報告填寫利得稅表，實行兩級稅率（首200萬利潤8.25%，超額部分16.5%）。

評稅與繳稅：稅務局下發(fā)評稅通知后，需在指定期限內繳納稅款或申請?zhí)潛p抵免。

四、2025年新規(guī)下的風險防控

（一）零申報終結

自2023年4月起，無運營公司也需提交審計報告，逾期未補交者需追溯所有年度申報記錄。

（二）跨境稅務風險

案例警示：某家族企業(yè)因連續(xù)3年未審計，導致內地稅局拒絕股息稅優(yōu)惠并補繳稅款超300萬港元，同時香港銀行賬戶被凍結。

（三）虧損企業(yè)申報

即使公司虧損，仍需主動申報利得稅表，否則可能被稅務局按預估利潤征稅（如某貿易公司因未申報被追繳50萬港元稅款）。

五、合規(guī)操作建議

建立票據管理系統(tǒng)：采用電子化工具分類存儲業(yè)務單據，確保7年保存期（稅務局查驗期限）。

選擇專業(yè)服務機構：委托持牌會計師處理做賬審計，避免因資質問題導致報告無效。

定期稅務健康檢查：每季度核對銀行流水與業(yè)務單據，每年開展稅務風險評估。

關注政策動態(tài)：2025年CRS申報新增加密貨幣交易監(jiān)管，需及時調整申報策略。

六、常見問題解答

（一）報稅費用

小型公司做賬審計及報稅全套服務費用約5,000-10,000港元，業(yè)務簡單者費用可降低。

（二）稅務抵扣要點

合理申報員工薪酬、租金、營銷費用等支出，確保收入數據準確區(qū)分香港本地與跨境業(yè)務保留全部支出憑證以備查驗。

（三）逾期處理

收到稅局催繳通知后，需在14日內提交書面異議，否則將觸發(fā)法律程序。